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Issue: 1213 Date: 11/21/2013
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移民美國 合理避稅有妙招
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擔心，只要掌握關鍵的時間點，提前進行納稅籌劃，就可以輕鬆進行合理避稅。
美國的稅收是以家庭為單位徵收的，家庭年總收入並非為最后的納稅基礎，在總收入之后，可以減去例外（Exception）、折扣（Deduction）、擴展項（Extension）、個人養老金計劃、購房及貸款等。按照最后的凈收入來納稅。如何合理避稅？有以下幾種方式
第一、申請人在獲得美國移民簽證后，需要在180天內入境美國報到，而登陸美國之日，新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務，在成為永久居民之前所有的海外非增值資產都不需要向美國政府交稅，只有登陸后已經實現的增值收入，才需要向美國政府申報並依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產的各種來源證明檔案，為了避免誤征或罰款，應盡量保證財產來源證明的準確性。
第二、收入低、財產少的配偶做主申請人。如夫妻申請移民時，以收入低、財產少的配偶當主申請人，如只有一人申請綠卡，則配偶在美國以外的資產就不會有海外所得課稅問題。
第三、海外收入有免稅額，中美稅收可互抵。對於永久居民一年在美國境外工作居留超過330天的，2011年單人抵稅金額是9.14萬美元。夫妻雙方可免聯邦收入稅18.28萬美元。例如，中國企業所得稅為20%~25%，分紅的個人所得稅是20%，累計近40%，而美國不同州個人所得稅稅率約為15%~20%；購房投資等盈利收益在中國按20%的稅率，而投資收益在美國僅為15%的稅率，那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。
第四、規避遺產稅。成為美國公民前，對於美國境內的財產，外國公民可以毫無顧慮地贈與給自己的子女。
第五、成立公司，將家庭部分花費（與經營相關）計入公司營運費用（Business Deduction），減少稅收。
第六、美國政府規定，在2010年4月30日之前簽約買房的人，可以得到房屋總價10%的退稅（Credit），最高不超過8000美元，這部分在稅法上是退稅（Credit），與減免（Deduction）還有區別，即退稅是多少錢就是多少錢，而減免則是在總收入中減去一部分收入，然后再根據余下的部分計算應繳稅額，因此，退稅比減免更有利報稅者，能夠得到退稅就不要採用減免。
第七、移民前考慮財產處分與否的差異，規劃資金如何流入美國。例如：可以在移民前將房產或股票先行出售，取得現金后待移民后再買回，或者贈與家人，就可避免相關稅務問題。美國稅法有很多抵稅和免稅的條目，中國移民的牽涉面相當廣，因此省稅方式也很多。財產轉移與贈與、房屋買賣、長期投資都可以省稅，甚至坐飛機或開車外出也能獲得適當的減免。以一個在海外年收入超過100萬元人民幣的申請人為例，除去海外收入抵稅額、房屋開銷減免額、個人免稅額，他在美國所需繳納的稅費僅為3000多美元，如在中國有合理交稅，還可以抵扣。
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