退休或工作轉換所需的重要個人退休帳戶延展決定

        您在未來幾個月是否變換工作或退休？如果您目前擁有工作，也許享有僱
主提供的401(K)計劃或其他退休計劃的保障。當您要換工作時，必須對僱主計劃中
所提供的保障做重要的決定。您將發現，該決定是非常複雜，要考慮的因素也很多，
這些都要根據您個人的狀況而定。一般而言，您有兩個選擇：以個人退休帳戶來遞
延所得稅，或拿您的退休金來繳納所得稅。

        遞延所得稅個人退休帳戶有許多稅務上的優點，包括延後個人退休帳戶資
產要支付的所得稅，將拿到的所有退休金拿來投資。這些錢將留在您的個人退休帳
戶，且您的所有投資收益、盈余分配和所得都是可以延後的繳稅。經過相當的時間
後，這些稅務上的優點都能顯著增加您的資產價值。

        繳納所得稅 稅務優惠的延展選擇相當具有吸引力，而課稅的方案也可能符
合其他理財的需要，如作為您創業的立即資金來源。您也可以選擇與課稅方案相關
的優惠課稅待遇，包括：

         •遠期平均方案。一般而言，您的退休金將被視為一般所得課稅，除非您
採用遠期平均方案。該方法可以帶來比一般所得稅還低得稅額。如果您在領退休金
前已參加遠期平均方案超過五年，退休時為59歲半，過去未使用過該方案，且符合
一些其他的資格要件，您就可以採用遠期平均方案。注意：現在已無遠期平均方案，
除非是1936年前出生的員工，且具備特殊「祖父」條款的資格。

        •僱主證券的特殊課稅待遇如果您的退休金包含您所工作公司的證券，可
能享有這些證券的優惠課稅待遇。您可以在收到退休金的那一年，選擇公司證券的
平均成本基礎和市值(領退休金時的市值)中較低者來報稅。該金額將被視為一般收
入課稅(除非您有遠期平均方案)，也將成為這些證券的新成本基礎。這些會是您在
賣出證券時的課稅項目。

        當您要賣出這些證券時，如果賣出價格大於成本基礎，將就這些超過的部
份被課稅，而計算這些超過的部份最多為拿退休金當天的市值，且不管在什麼時候
賣出證券，都將被視為長期資本利得來課稅。任何其他的利將依資本利得規定來課
稅。

        如果您將這些公司的證券算入個人退休帳戶，您也許不須採用此一特殊的
課稅待遇。當這些證券事後個人退休帳戶發配出來，則將以退休當時的市價作為一
般收入課稅。包含公司證券在內的退休金在聯邦稅法下必須視為「一次整筆」的收
入。

        您會發現處理退休金的方式，對於目前的所得稅和可提供投資的資金有很
大的影響。

         您在做任何稅務相關的投資決策時，必須確實徵詢稅務顧問以決定何種選
擇適合個人狀況。

         如果您想得到進一步資料，請來信。

本文並非稅務或法律建議。在您做任何稅務或法律相關的投資決定前，請徵詢您稅
務或法律顧問。本文僅為提供一般資訊，並非用來邀約買賣任何證券或商品。因任
何特定的投資都關係到您個人的情況和目標，您必須根據其條件和風險來分析這些
投資產品。