遺產規劃的三個步驟

        許多人努力累積財富，希望能留給子孫實質的財產。然而，創造您的財產
只是此一方程式的一部分。規劃遺產分配，即使是一般規模的財產都相當的重用。

        仔細設計的遺產計劃能確保資產以您所選擇的方式，分配給所選擇的繼承
人。規劃周詳的遺產計劃能確保您的財富分配給您的配偶、小孩和其他的繼承人。
同樣重要的是，此一計劃可以減少或甚至免除遺產稅。

        遺產規劃的三個步驟

        開始遺產規劃的第一步驟是評估您的財產價值，目前的聯邦法令允許您在
免遺產稅的狀況下，遺留給您的配偶無金額限制的遺產。然而，遺留給非配偶的遺
產是無法享有免稅的優惠。如果您的財產價值美金壹百萬元或以上，且您在2002年
過世，聯邦遺產稅可能減少您留給非配偶的受益人的遺產價值。在2002年遺留給非
配偶超過一百萬美金的遺產將會被課徵至少37%的遺產稅，且視您的遺產規模您的遺
產稅可能高達50%。最近的稅法變革將影響未來數年的聯邦遺產稅。因此，您最好能
計劃您的遺產，並徵詢您的法律或稅務顧問。

        第二步是檢視您的家庭狀況和目標，並考量您的配偶是否善於理財或您是
否應該將遺產存入一個信托帳號？(如果是後者，誰是適當的信託管理人？)在您的
配偶去世後，這些財富應如何處置？是否所有的小孩應該被同等對待，或是否有任
何人需要特殊的醫療和教育？是否需要其他的受益人如學校或慈善團體？如果您經
營一個企業，您是否有一個「買賣」合約來簡化公司股票的轉移？您是否有足夠的
現金來執行此一合約？

        如果您有一個家庭，您的主要顧慮是確保您的財產能以您計劃的金額轉移
給您的配偶合小孩。如果您尚未結婚，您也許想要制定您的受益人和在您去世時管
理您的財務的人選。

        第三個步驟是詢問的理財顧問和稅務專家，以及將草擬適當遺囑及信托合
同的律師。

         遺囑和信託可以減少您的稅務負擔

        適當研擬的遺囑能視您的財產 價值幫助您減少、延後或免除您財產的遺
產稅。例如，如果您的遺囑將您的財產全部留給您的配偶，因為「無限配偶扣抵額」
的關係，他或她將不用支付任何遺產稅。然而，如果您的配偶未再婚，且他或她在
死亡時的所有財產價值超過一百萬美金，則您的子孫將負擔巨額的遺產稅。

        一個減少您的子孫未來稅負的方法是設立一個「省略」信託。信托帳戶是
一個合法管道，能為您所指名的受益人來保管財產。透過信託合同(不管是在您的遺
囑之內或之外設立的)，您可指名某一個人來管理信托帳戶內的資產，並指示財產如
何分配。信託基金資產可以投資在各類的投資產品，包括股票、債券、政府公債，
共同基金和定存等。由于存在「省略」信託帳戶的錢不是直接轉交給您的配偶。因
此，這些錢不視為他或她的財產，但他或她可以從該信託基金獲得收入和一定限額
的本金。您的子孫在您的配偶死亡後，亦可收到該信託本金的余額。

        徵詢您的理財顧問、律師和稅務專家，並開始未來準備永遠不嫌遲。今天
所採取的行動可以幫助您確保子孫儘可能在免稅的情況下，以您所希望的方式和金
額繼承您最多資產。

        如果您想得到進一步資料，請來信。

本文並非稅務或法律建議。在您做任何稅務或相關的投資決定前，請徵詢您的稅務
或法律顧問。本文僅為提供一般資訊，並非用來邀約買賣任何證券或商品。因任何
特定的投資都關係到您個人的情況和目標，您必須根據其條件和風險來分析這些投
資產品。